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2015-04-28 發布 |
節稅小技巧： 善用保險費列舉扣除 |
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案例
五月開始要報稅了！聽說保險費可以節稅，真的嗎？ 金額限制多少？小劉一家三口，並扶養父母二人，應該選擇列舉扣除嗎？有那些必須留意的？
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◎圖／高裕順
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說明
又要申報所得稅了！記得要精打細算一番，到底一般扣除額該採用標準扣除額申報，還是選擇列舉扣除額申報比較划算？104年5月報稅時，夫妻兩人合併申報的標準扣額額度是158,000元。如果列舉扣除額總金額比標準扣除額(158,000)高，就應該選擇列舉扣除額申報，比較划算。列舉扣除額主要項目包含捐贈、醫療與生育費、自用住宅購屋借款利息、
房屋租金支出與人身保險費等。
列舉扣除額中，有一個項目非常重要，就是保險費列舉扣除額。依據所得稅法令規範，同一申報戶每人每年最高可以列舉扣除保險費24,000元，全民健康保險保險費可以額外全額列舉扣除；但有哪些注意事項呢？列舉說明如下：
1.人身保險商品的範圍：涵蓋103年度民眾繳納的勞工保險、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險保險費與保險公司銷售的人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險之保險費。所以汽車保險、火災保險、地震保險與責任保險等財產保險商品的保費支出，不能適用保險費列舉扣除額。
2.同一申報戶的範圍： 僅涵蓋納稅義務人本人、配偶及受其申報扶養的直系親屬， 且被保險人與要保人需要在同一申報戶內。兄弟姐妹或姪子等非直系親屬的保險費，即使在同一個申報戶內，也不能適用保險費列舉扣除。
3.全民健康保險保險費的範圍：全民健康保險保險費可以額外全部列舉扣除，補充保險費(2%部分)也可以併入列舉扣除。
假設小劉本人、小劉的爸媽、配偶與小孩，103年度的人身保險保險費都超過2.4萬元；而且全家人的全民健保保費共繳了6萬元。這時候，他應該選擇列舉扣除申報比較划算，因為扣除金額高出52,000元，若以稅率20%概算，可以節省稅款達10,400元。
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◎圖／高裕順
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最後，如果民眾透過網路下載或查詢所得申報資料後，財政部所得明細資訊已明列同一申報戶內每個人的保險費繳納金額，且金額正確；這時候申報所得稅時，就不需要再檢附保險費繳納證明書了。然而，如果網路下載或查詢的所得申報資料內容錯誤或缺漏，民眾記得可以透過保險公司網站申請、0 8 0 0服務電話申請、臨櫃申請或透過業務人員申請等任一方式，針對缺漏或有錯誤的保單，申請保險費繳費證明書並在申報所得稅時檢附文件，即可改以正確的保險費金額列舉扣除。
貼心小叮嚀
●五月申報所得稅， 記得善用每人每年最高2.4萬元的保險費扣除額額度；全民健保保費(涵蓋補充保險費)可以另外足額列舉扣除。
●104年度也要預先為明年做好保險規劃，如果家人今年還沒繳足2.4萬保費且還有保障或儲蓄缺口，可以考慮追加投保人身保險。
●申報所得稅時，除了一般扣除額外，還有免稅額與特別扣除額(薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額等)。
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